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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的生产与销售,2021年5月有关经营
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的生产与销售,2021年5月有关经营
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2022-08-02
72
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的生产与销售,2021年5月有关经营活动如下:(1)5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于5月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于5月12日发出货物,乙公司于5月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价款169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具销售价格为25000元/套(不含税)。(4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是( )。A.5月8日B.5月9日C.5月12日D.5月20日
选项
A.5月8日
B.5月9日
C.5月12日
D.5月20日
答案
B
解析
纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为“书面合同约定的收款日期”的当天;书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的,为货物发出的当天。但先开具发票的,为发票开具的当天。
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