2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票

某企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票

练习题库2022-08-02  93
问题 某企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则计算该企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）D.（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）
选项 A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）
B.30000×13%=3900（元）
C.30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）
D.（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）
答案 C
解析 取得购买方支付的违约金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计税，该企业当月增值税销项税额=30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）。
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