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甲企业2021年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企

admin2022-08-02  90
问题 甲企业2021年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和8％，下列支出中，允许在计算2021年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（   ）。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利支出160万元C.职工教育经费支出125万元D.2021年7月至2022年6月的厂房租金支出50万元
选项 A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利支出160万元
C.职工教育经费支出125万元
D.2021年7月至2022年6月的厂房租金支出50万元
答案 AB
解析 选项A，公益性捐赠支出扣除限额＝2 000×12％＝240（万元）＞实际捐赠额200万元，可以全额税前扣除；选项B，职工福利费扣除限额＝1 500×14％＝210（万元）＞实际支出160万元，可以全额税前扣除；选项C，职工教育经费扣除限额＝1 500×8％＝120（万元）＜实际支出125万元，不得全额扣除，可扣除金额为120万元，剩余的5万元可以结转以后年度扣除；选项D，厂房租金支出，因其租赁期限跨年度，不能全额扣除，2021年可扣除的租赁费用＝50÷12×6＝25（万元）。
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