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甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公
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2022-08-02
51
问题
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.100000×13%=13000(元)B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%=16823.53(元)C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%=12434.78(元)
选项
A.100000×13%=13000(元)
B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%=16823.53(元)
C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)
D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%=12434.78(元)
答案
B
解析
化妆品为应缴纳消费税的货物,本题中,无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价,也无市场价格,只能组价,应税消费品的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率),增值税销项税额=组成计税价格×13%。
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