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(2021年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019年购置并实际使用《环境保护专
(2021年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019年购置并实际使用《环境保护专
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2022-08-02
84
问题
(2021年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为( )A.18万元B.37.5万元C.15万元D.11.1万元
选项
A.18万元
B.37.5万元
C.15万元
D.11.1万元
答案
C
解析
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。应缴纳的企业所得税税额=180×25%-300×10%=15(万元)。
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