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（2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专

免费题库2022-08-02  73
问题 （2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25％。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（   ）A.18万元B.37.5万元C.15万元D.11.1万元
选项 A.18万元
B.37.5万元
C.15万元
D.11.1万元
答案 C
解析 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。应缴纳的企业所得税税额＝180×25％－300×10％＝15（万元）。
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