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（2020年真题）甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得

考试题库2022-08-02  100
问题 （2020年真题）甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25％。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）A.800×25％＝200万元B.800×25％－100×25％＝175万元C.（800＋100）×25％＝225万元D.（800＋100）×25％－20＝205万元
选项 A.800×25％＝200万元
B.800×25％－100×25％＝175万元
C.（800＋100）×25％＝225万元
D.（800＋100）×25％－20＝205万元
答案 D
解析 境外所得的抵免限额＝100×25％＝25（万元），大于境外已纳税额（20万元），境外已纳税额可以全额抵免；甲公司应缴纳企业所得税＝（800＋100）×25％－20＝205（万元）。
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