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甲公司为增值税一般纳税人,2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入80
甲公司为增值税一般纳税人,2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入80
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2022-08-02
64
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。(5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。A.91万元B.80万元C.89万元D.90万元
选项
A.91万元
B.80万元
C.89万元
D.90万元
答案
B
解析
本题考查捐赠支出的扣除政策。实际发生的捐赠支出中,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元不可扣除。公益事业的捐赠支出80万元,可在年度利润总额的12%内扣除,扣除限额=750×12%=90(万元),公益事业的捐赠支出80万元未超过扣除上限,可全额扣除。选项B正确。
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