2. 财务会计
  3. 甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。

甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。

考试题库2022-08-02  97
问题 甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74万元B.60万元C.84万元D.72万元
选项 A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
答案 D
解析 （ 1 ）本题的“幺蛾子”在于有上年度结转额；（ 2 ）扣除限额 =600 × 12%=72 （万元）；（ 3 ）待扣除的公益性捐赠支出 =62+12=74 （万元）；（ 4 ）待扣除的公益性捐赠支出＞扣除限额，本年度只能按限额（ 72 万元）扣除，其中含上年度结转未扣除公益性捐赠支出 12 万元、本年度发生公益性捐赠支出 60 万元，如果采用间接法计算应纳税所得额，应纳税调减 10 万元。
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