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甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元,发生公益性捐赠支出 62 万元。
甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元,发生公益性捐赠支出 62 万元。
考试题库
2022-08-02
79
问题
甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元,发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分,准予扣除。计算甲企业 2020 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。A.74万元B.60万元C.84万元D.72万元
选项
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
答案
D
解析
( 1 )本题的“幺蛾子”在于有上年度结转额;( 2 )扣除限额 =600 × 12%=72 (万元);( 3 )待扣除的公益性捐赠支出 =62+12=74 (万元);( 4 )待扣除的公益性捐赠支出>扣除限额,本年度只能按限额( 72 万元)扣除,其中含上年度结转未扣除公益性捐赠支出 12 万元、本年度发生公益性捐赠支出 60 万元,如果采用间接法计算应纳税所得额,应纳税调减 10 万元。
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