2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。将自产的 20000 件

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。将自产的 20000 件

最全题库2022-08-02  96
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。将自产的 20000 件新款服装对外投资，已知甲企业同类服装平均销售价格为不含税 1.2 万元/件，该批服装生产成本 1 万元/件，服装增值税税率为 13%，成本利润率为 5%。甲企业对外投资行为的增值税销项税额为（  ）。A.20000×1×（1+5%）×13%=2730（万元）B.20000×1.2×13%=3120（万元）C.20000×1.2×（1+5%）×13%=3276（万元）D.20000×1×（1+5%）÷（1+13%）×13=2415.93（万元）
选项 A.20000×1×（1+5%）×13%=2730（万元）
B.20000×1.2×13%=3120（万元）
C.20000×1.2×（1+5%）×13%=3276（万元）
D.20000×1×（1+5%）÷（1+13%）×13=2415.93（万元）
答案 B
解析 （1）增值税纳税人将自产的服装对外投资视同销售，应缴纳增值税。（2）本题中有同类服装平均销售价格，故应按同类服装平均销售价格确定销售额。（3）甲企业对外投资行为增值税销项税额=20000×1.2×13%=3120（万元）。
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