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(2021年真题) 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人,主要从事塑料制品的生产和
(2021年真题) 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人,主要从事塑料制品的生产和
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2022-08-02
79
问题
(2021年真题) 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人,主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下,(1)取得塑料制品销售收入420万元,持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元,取得国债利息收入1万元,接受捐赠收入10万元。(2)因生产经营需要,4月向乙银行借款60万元,年利率为5.4%,5月向非金融企业丙公司借款120万元,年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月,利息均已按约定时间支付并计入财务费用。(3)自丁公司购入一台生产用机器设备,取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元,向T公司支付该设备安装费,取得增值税普通发票往明金额2万元、税额0.26万元。(4)支付财产保险费4万元、合同违约金5万元,缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元,已知,金融企业同期同类贷款年利率为5.4%.要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,准予扣除的是( )。A.财产保险费4万元B.合同违约金5万元C.税收滞纳金1万元D.诉讼费用3万元
选项
A.财产保险费4万元
B.合同违约金5万元
C.税收滞纳金1万元
D.诉讼费用3万元
答案
ABD
解析
税收滞纳金具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除。
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