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甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下
甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下
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2022-08-02
71
问题
甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下:(1)从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售,取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元,购进的水果当月全部销售。(2)*购进一批白酒,取得增值税专用发票注明税额27300元,支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。(3)购进一-批文具,取得增值税专用发票注明税额2600元,全部直接赠送给山区小学。(4)购进一批养生壶,取得增值税专用发票注明税额1300元,全部对外销售。(5)购进暖手宝1000只,其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客,400只发给职工作为福利,同类暖手宝含增值税售价45.2元/只。(6)采取以旧换新方式销售-批空调,新空调含增值税零售价904000元,扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。已知:销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据.上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.904000/(1+13%)x13%=104000(元)B.858800x13%=111644(元)C.904000x13%=117520(元)D.858800/(1+13%)x13%=98800(元)
选项
A.904000/(1+13%)x13%=104000(元)
B.858800x13%=111644(元)
C.904000x13%=117520(元)
D.858800/(1+13%)x13%=98800(元)
答案
A
解析
本题属于金银首饰以外的其他货物,以“不含增值税的新货价”为计税销售额,904000元为含增值税价,应价税分离,选项C错误,选项A正确。
[知识点]增值税销项税额的计算一以旧换新
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