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甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月销售啤酒取得含税价款 226 万元
甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月销售啤酒取得含税价款 226 万元
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2022-08-02
69
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月销售啤酒取得含税价款 226 万元,另收取包装物租金 1.13 万元,包装物押金 3.39 万元,已知增值税适用税率为 13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元B.226÷(1+13%)×13%=26万元C.226×13%=29.38万元D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元
选项
A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元
B.226÷(1+13%)×13%=26万元
C.226×13%=29.38万元
D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元
答案
A
解析
包装物租金属于价外费用,需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税,逾期时计算缴纳增值税。
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