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甲筷子厂为增值税一般纳税人， 2020年 12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款

免费题库2022-08-02  62
问题 甲筷子厂为增值税一般纳税人， 2020年 12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款 18万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226万元。已知，增值税税率为 13%；消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.[18+12+0.226÷（1+13%）]×5%B.[12+0.226÷（1+13%）]×5%C.12×5%D.[18+0.226÷（1+13%）]×5%
选项 A.[18+12+0.226÷（1+13%）]×5%
B.[12+0.226÷（1+13%）]×5%
C.12×5%
D.[18+0.226÷（1+13%）]×5%
答案 B
解析 （ 1）工艺筷不属于应税消费品，不缴纳消费税；（ 2）木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在“逾期未退”时价税分离后并入销售额计税；（ 3）甲筷子厂当月上述业务应确认的增值税销项税额 =（ 18+12+0.226÷ 1.13）× 13%。
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