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2019 年 10 月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝,收取加工费开具增值税专用发票注
2019 年 10 月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝,收取加工费开具增值税专用发票注
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2022-08-02
66
问题
2019 年 10 月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝,收取加工费开具增值税专用发票注明金额 21 000 元、税额 2 730 元,乙卷烟厂提供材料成本 140 000 元;甲厂无同类烟丝销售价格,已知,烟丝消费税税率为 30%,计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.(140000+21000)÷(1-30%)×30%=69000(元)B.(140000+21000+2730)×30%=49119(元)C.(140000+21000)×30%=48300(元)D.(140000+21000+2730)÷(1-30%)×30%=70170(元)
选项
A.(140000+21000)÷(1-30%)×30%=69000(元)
B.(140000+21000+2730)×30%=49119(元)
C.(140000+21000)×30%=48300(元)
D.(140000+21000+2730)÷(1-30%)×30%=70170(元)
答案
A
解析
委托加工的应税消费品,按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照组成计税价格计算;组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率);加工费为不含增值税的加工费。
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