2. 财务会计
  3. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用

某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用

练习题库2022-08-02  76
问题 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税为 13 万元。截至 2020 年 6 月，该批计算机已计提折旧 67.8 万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。A.13万元B.（100－67.8）×13%＝4.19（万元）C.（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（万元）D.0
选项 A.13万元
B.（100－67.8）×13%＝4.19（万元）
C.（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（万元）
D.0
答案 C
解析 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额；可抵扣的进项税额＝（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（万元）。
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