2. 财务会计
  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务

题库2022-08-02  60
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入 76.3 万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 103 000 元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。 已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司 2019 年 9 月允许抵扣的进项税额的下列算式中正确的是（ ）。A.80万元B.80＋22.6÷（1＋13%）×13%＝82.6万元C.80＋22.6×13%＝82.94万元D.22.6÷（1＋13%）×13%＝2.6万元
选项 A.80万元
B.80＋22.6÷（1＋13%）×13%＝82.6万元
C.80＋22.6×13%＝82.94万元
D.22.6÷（1＋13%）×13%＝2.6万元
答案 A
解析 购买客车、货车用汽油取得增值税专用发票，进项税额允许抵扣；购买客车、货车用柴油，取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣。
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