2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月

练习题库2022-08-02  76
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月有关经营情况如下： （1）进口一批香水精，海关审定的货价 210 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11 万元、运输费 20 万元、保险费 4 万元。 （2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费 35 万元，乙公司提供原材料成本 84 万元，该批口红无同类产品销售价格。 （3）销售香水，取得不含增值税价款 678 万元，另收取包装费 5.65 万元。 已知：高档化妆品消费税税率为 15%，关税税率为 10%，增值税税率为 13%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（84＋35）×15%＝17.85万元B.（84＋35）÷（1-15%）×15%＝21万元C.［84÷（1-15%）＋35］×15%＝20.07万元D.［84＋35÷（1-15%）］×15%＝18.78万元
选项 A.（84＋35）×15%＝17.85万元
B.（84＋35）÷（1-15%）×15%＝21万元
C.［84÷（1-15%）＋35］×15%＝20.07万元
D.［84＋35÷（1-15%）］×15%＝18.78万元
答案 B
解析 委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率。
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