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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月
练习题库
2022-08-02
71
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月有关经营情况如下: (1)进口一批香水精,海关审定的货价 210 万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11 万元、运输费 20 万元、保险费 4 万元。 (2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费 35 万元,乙公司提供原材料成本 84 万元,该批口红无同类产品销售价格。 (3)销售香水,取得不含增值税价款 678 万元,另收取包装费 5.65 万元。 已知:高档化妆品消费税税率为 15%,关税税率为 10%,增值税税率为 13%。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )。A.(84+35)×15%=17.85万元B.(84+35)÷(1-15%)×15%=21万元C.[84÷(1-15%)+35]×15%=20.07万元D.[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78万元
选项
A.(84+35)×15%=17.85万元
B.(84+35)÷(1-15%)×15%=21万元
C.[84÷(1-15%)+35]×15%=20.07万元
D.[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78万元
答案
B
解析
委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率。
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