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（2019年真题）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019

admin2022-08-02  86
问题 （2019年真题）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下：（ 1 ）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。（ 2 ）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。（ 3 ）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。（ 4 ）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（ 5 ）全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。已知：企业所得税税率为 25 %；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75 %加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于甲公司 2019 年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（　　）。A.纳税调减194万元B.纳税调减145.5万元C.纳税调增145.5万元D.纳税调增194万元
选项 A.纳税调减194万元
B.纳税调减145.5万元
C.纳税调增145.5万元
D.纳税调增194万元
答案 B
解析 未形成无形资产的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，允许按照实际发生额的75 %（ 194 × 75 %= 145.5 万元）在税前加计扣除（纳税调减）。
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