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财务会计
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 10 月转让金融商品卖
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 10 月转让金融商品卖
题库
2022-08-02
93
问题
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 10 月转让金融商品卖出价为 106万元,所转让金融商品买入价为 90.1 万元,上一纳税期转让金融商品出现负价差 6.36 万元。已知,增值税税率为 6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.106÷(1+6%)×6%=6(万元)B.(106-90.1-6.36)÷(1+6%)×6%=0.54(万元)C.(106-90.1)×6%=0.954(万元)D.106×6%=6.36(万元)
选项
A.106÷(1+6%)×6%=6(万元)
B.(106-90.1-6.36)÷(1+6%)×6%=0.54(万元)
C.(106-90.1)×6%=0.954(万元)
D.106×6%=6.36(万元)
答案
B
解析
本题考核金融商品转让的销售额确定。金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;转让金融商品的负差可以结转下一纳税期,但不得转入下一会计年度。本题中,10 月份的上一纳税期属于年内纳税期,负差可以结转至 10 月份,与 10 月份的销售额相抵。
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初级会计经济法基础
初级会计职称
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