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(2020年真题)甲商场为增值税一般纳税人, 2019 年 7 月销售货物取得含
(2020年真题)甲商场为增值税一般纳税人, 2019 年 7 月销售货物取得含
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2022-08-02
47
问题
(2020年真题)甲商场为增值税一般纳税人, 2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 101.7 万元,销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2 万元。已知,销售货物增值税税率为 13 %,销售餐饮服务增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定,计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(万元)B.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972(万元)C.101.7×13%+21.2×6%=14.493(万元)D.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421(万元)
选项
A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(万元)
B.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972(万元)
C.101.7×13%+21.2×6%=14.493(万元)
D.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421(万元)
答案
A
解析
( 1)题目明确告知销售额均为含税金额,所以需要进行价税分离。不含税销售额 =含税销售额÷( 1+税率)。( 2)销项税额 =101.7÷( 1+13%)× 13%+21.2÷( 1+6%)× 6%。
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