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（2018年真题）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务

admin2022-08-02  17
问题 （2018年真题）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。 2019年10月有关经营情况如下：（ 1）提供住宿服务，取得含税销售额 954000元。（ 2）提供会议服务，取得含税销售额 358704元。（ 3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额 68000元；甲酒店将该房产的 60%用作办公场所， 40%用作员工宿舍。（ 4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本 10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为 6%，丢失的低值易耗品适用的增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.68000×60%=40800（元）B.68000×40%-10000×13%=25900（元）C.68000×60%-10000×13%=39500（元）D.68000-10000×13%=66700（元）
选项 A.68000×60%=40800（元）
B.68000×40%-10000×13%=25900（元）
C.68000×60%-10000×13%=39500（元）
D.68000-10000×13%=66700（元）
答案 D
解析 （ 1）纳税人租入固定资产、不动产， 既 用于一般计税方法计税项目， 又 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额 准予全额 抵扣；（ 2 ）已抵扣进项税额的购进货物如果事后发生非正常损失，应当将其进项税额（ 10000× 13%）从当期的进项税额中扣减。
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