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（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。 201

最全题库2022-08-02  46
问题 （2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下：（ 1）采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台，每台含税售价为 3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同，甲公司 7月 6日收到货款， 7月 20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司 7月 22日收到空调。（ 2）销售 Y型空调 3000台，每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。（ 3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 102000元；向丙公司支付新产品设 计费，取得增值税专用发票注明税额 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 550 元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。已知：销售货物适用的增值税税率为 13%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月销售及领用 Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（3000+2）×2900÷（1+13%）×13%B.（3000+10+2）×2900÷（1+13%）×13%C.3000×2900×13%D.（3000+2）×2900×13%
选项 A.（3000+2）×2900÷（1+13%）×13%
B.（3000+10+2）×2900÷（1+13%）×13%
C.3000×2900×13%
D.（3000+2）×2900×13%
答案 B
解析 将自产货物用于奖励优秀员工、食堂防暑降温，均视同销售货物。
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