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（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务， 2

最全题库2022-08-02  44
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务， 2019年 6月有关经营情况如下：（ 1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3000000元。（ 2）将 100套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000元 /套。（ 3）将 40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元 /套。（ 4）以银行存款 5000000元投资乙商场。（ 5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额 32500元，丙公司提供材料成本 600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（ 6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.3000000×13%+32500=422500（元）B.（3000000+100×1000+40×500）×13%+32500-（935000+935000×5%）÷（1-15%）×13%=287950（元）C.（3000000+100×1000+40×500+5000000）×13%+32500-（935000+935000×5%）÷（1-15%）×13%=937950（元）D.3000000×13%-（935000+935000×5%）×13%=262372.5（元）
选项 A.3000000×13%+32500=422500（元）
B.（3000000+100×1000+40×500）×13%+32500-（935000+935000×5%）÷（1-15%）×13%=287950（元）
C.（3000000+100×1000+40×500+5000000）×13%+32500-（935000+935000×5%）÷（1-15%）×13%=937950（元）
D.3000000×13%-（935000+935000×5%）×13%=262372.5（元）
答案 B
解析 （ 1）进口货物的增值税向“海关”缴纳但符合条件的可以作为进项税额抵扣，选项 A未考虑进项税额，选项 D对进口货物的增值税计算错误；（ 2） “以银行存款 5000000元投资乙商场”不涉及增值税，选项 B正确，选项 C错误。
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