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（2014年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 202

admin2022-08-02  49
问题 （2014年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2020年 10月有关经营情况如下：（ 1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。（ 2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 11.3万元。（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 21.06万元，其中工时费 9.36万元、材料费 11.7万元。已知：越野车适用的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.[339÷（1+13%）+11.3]×13%=40.47（万元）B.[339+11.3÷（1+13%）]×13%=45.37（万元）C.（339+11.3）×13%=45.54（万元）D.（339+11.3）÷（1+13%）×13%=40.30（万元）
选项 A.[339÷（1+13%）+11.3]×13%=40.47（万元）
B.[339+11.3÷（1+13%）]×13%=45.37（万元）
C.（339+11.3）×13%=45.54（万元）
D.（339+11.3）÷（1+13%）×13%=40.30（万元）
答案 D
解析 销售小轿车收取的提车款属于价外费用（视为 含税 收入），应价税分离。
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