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  3. （2019年真题）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，

（2019年真题）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，

最全题库2022-08-02  42
问题 （2019年真题）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万元。（ 2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租金 37.8万元。（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（　　）。A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元B.购进生产用设备的进项税额13万元C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元D.购进健身器材的进项税额0.26万元
选项 A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B.购进生产用设备的进项税额13万元
C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D.购进健身器材的进项税额0.26万元
答案 CD
解析 （ 1）选项 C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，购进服务用于个人消费，不得抵扣进项税额；（ 2）选项 D：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。
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