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财务会计
(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2
(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2
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2022-08-02
45
问题
(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2020 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000 元。( 2 )支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000 元、税额 18000 元。( 3 )支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000 元。( 4 )销售自产 W 品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000 元,另收取优质费 113000元。( 5 )将 100 箱自产 Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04 元 / 箱。( 6 )上期留抵增值税税额为 106000 元。已知:增值税税率为 13 %;葡萄酒消费税税率为 10 %;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司当月销售 W 品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.5085000÷(1+13%)×13%+113000×13%=599690(元)B.5085000÷(1+13%)×13%=585000(元)C.(5085000+113000)×13%=675740(元)D.(5085000+113000)÷(1+13%)×13%=598000(元)
选项
A.5085000÷(1+13%)×13%+113000×13%=599690(元)
B.5085000÷(1+13%)×13%=585000(元)
C.(5085000+113000)×13%=675740(元)
D.(5085000+113000)÷(1+13%)×13%=598000(元)
答案
D
解析
销售 W 品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用,应当价税分离后并入销售额。
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/372939.html
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