2. 财务会计
  3. （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2

（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2

免费题库2022-08-02  14
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2019 年 9 月有关经营情况如下：（ 1 ）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额 260000 元。（ 2 ）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额 1040 元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（ 3 ）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 1200 元。（ 4 ）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额 300 元。（ 5 ）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800 元；取得公路客票，票面金额共计 3090 元，其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。（ 6 ）采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台，含增值税单价 5650 元 / 台，折扣额 565 元/ 台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67800 元。（ 7 ）采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台，含增值税单价 4520 元 / 台，旧洗衣机折价 339 元 / 台。已知：增值税税率为 13 %；航空旅客运输服务按 9 %计算进项税额；公路旅客运输服务按 3 %计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月销售 M 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.300×5650÷（1+13%）×13%=195000（元）B.300×（5650-565）÷（1+13%）×13%=175500（元）C.（300×5650+67800）÷（1+13%）×13%=202800（元）D.[300×（5650-565）+67800]÷（1+13%）×13%=183300（元）
选项 A.300×5650÷（1+13%）×13%=195000（元）
B.300×（5650-565）÷（1+13%）×13%=175500（元）
C.（300×5650+67800）÷（1+13%）×13%=202800（元）
D.[300×（5650-565）+67800]÷（1+13%）×13%=183300（元）
答案 B
解析 （ 1 ）销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；（ 2 ）非酒类产品的包装物押金，单独记账核算且时间在 1 年以内又未逾期的，不并入销售额征税。
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