2. 财务会计
  3. （2017年真题）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2

（2017年真题）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2

题库2022-08-02  43
问题 （2017年真题）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2020 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）提供国内旅客运输服务取得含税票款收入 9990 万元，另收取特价机票改签费 499.5 万元。（ 2 ）代收转付航空意外保险费 200 万元，代收机场建设费（民航发展基金） 266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元。（ 3 ）出租飞机广告位取得含税收入 299.52 万元，同时收取延期付款违约金 4.68 万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为 9 %，有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13 %。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。A.299.52×13%B.（299.52+4.68）÷（1+13%）×13%C.299.52÷（1+13%）×13%D.（299.52+4.68）×13%
选项 A.299.52×13%
B.（299.52+4.68）÷（1+13%）×13%
C.299.52÷（1+13%）×13%
D.（299.52+4.68）×13%
答案 B
解析 （ 1 ）将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税；（ 2 ）甲航空公司收取的延期付款违约金属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。
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