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甲公司是增值税一般纳税人, 2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利
甲公司是增值税一般纳税人, 2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利
admin
2022-08-02
63
问题
甲公司是增值税一般纳税人, 2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额,增值税专用发票上注明的价款为 11.3万元。已知,该批电脑已经计提折旧 1万元,电脑适用增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,甲公司 2020年 7月应当转出的进项税额为( )。A.11.3×13%B.(11.3-1)×13%C.11.3÷(1+13%)×13%D.(11.3-1)÷(1+13%)×13%
选项
A.11.3×13%
B.(11.3-1)×13%
C.11.3÷(1+13%)×13%
D.(11.3-1)÷(1+13%)×13%
答案
B
解析
( 1)用 “净值 ”算,所以应减除折旧 1万元,选项 AC错误;( 2)该批电脑原用于销售部门,进项税额也抵扣了,其成本 11.3万元、净值( 11.3-1)万元均不含增值税,不需要作价税分离,选项 B正确,选项 D错误;( 3)增值税专用发票上注明的 “价款 ”=增值税专用发票上注明的 “金额 ”,均不含增值税。
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