2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅

免费题库2022-08-02  39
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下： （1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。 （2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。 （3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。 已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。A.将500平方米底商用于抵偿工程款B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业C.将600平方米底商用于出租D.将100平方米底商转为办公自用
选项 A.将500平方米底商用于抵偿工程款
B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业
C.将600平方米底商用于出租
D.将100平方米底商转为办公自用
答案 ABC
解析 （1）选项A：“抵债”属于特殊的销售行为，甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。（2）选项B：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；本题甲企业将底商无偿赠送“关联企业”（既非公益事业，亦非社会公众），应视同销售不动产，缴纳增值税。（3）选项C：按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。（4）选项D：不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。
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