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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下:
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下:
考试题库
2022-08-02
69
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。 (2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。 (3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1090000元,同时收取保价费2180元。 (4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。 (5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。 已知:交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.(1090000+2180)×9%=98296.2(元)B.1090000×9%=98100(元)C.(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)D.1090000÷(1+9%)×9%=90000(元)
选项
A.(1090000+2180)×9%=98296.2(元)
B.1090000×9%=98100(元)
C.(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)
D.1090000÷(1+9%)×9%=90000(元)
答案
C
解析
(1)甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,应作为价外费用处理,选项BD错误;(2)“2180元”是价外费用,属于含增值税收入,而“1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入,应价税分离,选项A错误。
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初级会计经济法基础
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