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甲厂为增值税一般纳税人, 2020年 6月将 1000件衬衣销售给乙商场,含税单
甲厂为增值税一般纳税人, 2020年 6月将 1000件衬衣销售给乙商场,含税单
练习题库
2022-08-02
46
问题
甲厂为增值税一般纳税人, 2020年 6月将 1000件衬衣销售给乙商场,含税单价为 113元 /件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予 8折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,已知衬衣增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.1000×113×13%=14690(元)B.1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)C.1000×113×80%×13%=11752(元)D.1000×113÷(1+13%)×80%×13%=10400(元)
选项
A.1000×113×13%=14690(元)
B.1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)
C.1000×113×80%×13%=11752(元)
D.1000×113÷(1+13%)×80%×13%=10400(元)
答案
D
解析
( 1)纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;( 2)甲厂该笔业务的增值税销项税额 =1000× 113 ÷( 1+13%)× 80%× 13%=10400(元)。
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