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财务会计
甲地板厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额10
甲地板厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额10
练习题库
2022-08-02
66
问题
甲地板厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%,消费税税率为5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。A.107.35÷(1+13%)×5%=4.75(万元)B.107.35÷(1-5%)×5%=5.65(万元)C.107.35×5%=5.37(万元)D.107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=5(万元)
选项
A.107.35÷(1+13%)×5%=4.75(万元)
B.107.35÷(1-5%)×5%=5.65(万元)
C.107.35×5%=5.37(万元)
D.107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=5(万元)
答案
A
解析
实行从价定率计税的应税消费品,其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中,“107.35万元”为含增值税的销售额,应当换算成不含增值税的销售额,“107.35÷(1+13%)”即为含消费税但不含增值税的销售额:(1)应纳消费税=107.35÷(1+13%)×5%;(2)增值税销项税额=107.35÷(1+13%)×13%。
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