2. 财务会计
  3. 甲企业为居民企业， 2018 年发生部分经济事项如下： （ 1 ） 销售产品收

甲企业为居民企业， 2018 年发生部分经济事项如下： （ 1 ） 销售产品收

考试题库2022-08-02  42
问题 甲企业为居民企业， 2018 年发生部分经济事项如下：（ 1 ） 销售产品收入 4000 万元，出租办公楼租金收入 240 万元，信息技术服务费收入 80万元；（ 2 ） 用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70 万元；（ 3 ）实发合理工资、薪金总额 2000 万元，发生职工福利费 300 万元，职工教育经费 60 万元，工会经费 24 万元；（ 4 ） 支付诉讼费 4 万元，工商行政部门罚款 6 万元，母公司管理费 136 万元，直接捐赠给贫困地区小学 14 万元；（ 5 ）缴纳增值税 180 万元，消费税 38 万元，资源税 12 万元，城市维护建设税和教育费附加 23 万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14% 、 8% 和 2% 的部分，准予扣除。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是 （ ） 。A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资、薪金总额2000万元
选项 A.职工教育经费60万元
B.工会经费24万元
C.职工福利费300万元
D.工资、薪金总额2000万元
答案 ABD
解析 （ 1 ）实发合理工资、薪金总额 2000 万元，准予税前扣除；（ 2 ）发生职工福利费 300 万元＞限额 =2000 × 14%=280 （万元），税前准予扣除 280 万元；（ 3 ）职工教育经费 60 万元＜限额 =2000 × 8%=160 （万元），税前准予扣除 60 万元；（ 4 ）工会经费24 万元＜限额 =2000 × 2%=40 （万元），税前准予扣除 24 万元。
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