2. 财务会计
  3. 某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税

某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税

考试题库2022-08-02  69
问题 某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为192万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2021年所得税费用为（   ）万元。A.125B.118.75C.150.75D.153.25
选项 A.125
B.118.75
C.150.75
D.153.25
答案 C
解析 根据税法的规定，国债利息收入是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额＝500－25＋（320-192）＝603（万元）。应交所得税＝603×25％＝150.75（万元），因为不存在递延所得税，所以所得税费用＝应交所得税＝150.75（万元）。
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