2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年8月31日与乙公司

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年8月31日与乙公司

题库2022-08-02  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年8月31日与乙公司签订经营租赁（非主营业务）合同，约定从9月1日开始向乙公司租赁车床，租赁期4个月，含税租金共计22600元。合同约定，签订合同日预付含税租金11300元，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金10000元、增值税税额1300元。租赁期满，甲公司收到租金余款及相应增值税，下列账务处理错误的是（   ）。A.收到乙公司预付租金：借：银行存款 11300贷：预收账款 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1300B.每月确认租金收入：借：预收账款 5000贷：其他业务收入 5000C.每月确认租金收入：借：预收账款 5650贷：其他业务收入 5000 应交税费——应交增值税（销项税额） 650D.租赁期满收到租金余款及增值税：借：银行存款 11300贷：预收账款 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130
选项
答案 C
解析 该租赁业务在收到租赁款时开具增值税专用发票，发生纳税义务，所以每月确认租金收入时不再确认增值税销项税额。
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