2. 财务会计
  3. 甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年

甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年

练习题库2022-08-02  7
问题 甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年甲公司发生下列经济业务：（1）1月1日，甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。（2）2月1日，乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1300元，款项已经收到。（3）2月3日，甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票，并收到乙公司提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为1000元，增值税额为60元。同日，甲公司收到乙公司支付的货款。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据以上资料，该项业务对于甲公司2020年度期间费用的影响金额为（）元。A.600B.1000C.1060D.1160
选项 A.600
B.1000
C.1060
D.1160
答案 B
解析 2020年1月1日，发出商品时：
借：发出商品（200×60）12000
贷：库存商品12000
2020年2月3日，收到代销清单：
借：应收账款11300
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1300
借：主营业务成本（100×60）6000
贷：发出商品6000
借：销售费用（10000×10%）1000
应交税费——应交增值税（进项税额）60
贷：应收账款1060
收到乙公司支付的货款：
借：银行存款（11300－1060）10240
贷：应收账款10240
因此对于期间费用的影响＝10000×10%＝1000（元）。
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