2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2022年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该

某企业为增值税一般纳税人，2022年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该

admin2022-08-02  47
问题 某企业为增值税一般纳税人，2022年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20 000元，增值税进项税额为2 600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1 000元，应由责任人赔偿5 000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（ ）元。A.14000B.21600C.17600D.16600
选项 A.14000
B.21600
C.17600
D.16600
答案 D
解析 本题考查的是存货清查。因管理不善导致存货损失的，增值税进项税额需要转出，同时将扣除残料入库和保险公司赔偿款后的净损失记入“管理费用”科目中。该企业应编制的会计分录为：
批准处理前：
借：待处理财产损溢 22 600
贷：原材料 20 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2 600
批准处理后：
借：其他应收款 5 000
原材料 1 000
管理费用 （选项D正确）16 600
贷：待处理财产损溢 22 600
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