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财务会计
（2019年真题）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余
（2019年真题）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余
考试题库
2022-08-02
68
问题
（2019年真题）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（）万元。A.127B.97C.107D.105
选项
A.127
B.97
C.107
D.105
答案
C
解析
所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝当期应交所得税＋（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝100
＋（35－30）－（18－20）＝107（万元）。
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