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乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经
乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经
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2022-08-02
67
问题
乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务: (1)2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1 000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。 (2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。 (3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。 (4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息。2018年3月31日,乙公司将该债券以1 020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税1.1万元,款项已收到。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)至(4),处置该项交易性金融资产时,对损益的影响金额为( )万元。A.11.1B.1.1C.8.9D.10
选项
A.11.1
B.1.1
C.8.9
D.10
答案
C
解析
资料(4)会计分录:
2018年1月15日,收到该债券2017年的利息时的会计处理:
借:其他货币资金 50
贷:应收利息 50
2018年3月31日,出售该交易性金融资产时的会计处理:
借:其他货币资金 1 020
贷:交易性金融资产——成本 975
——公允价值变动 (30+5)35
投资收益 10
借:投资收益 1.1
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税 1.1
所以处置该项交易性金融资产时,对损益的影响金额=10-1.1=8.9(万元)。
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