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财务会计
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,采用表结法结转本年利润,适用的所得税
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,采用表结法结转本年利润,适用的所得税
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2022-08-02
92
问题
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,采用表结法结转本年利润,适用的所得税税率为 25%。2019 年相关业务资料如下: (1)年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元,取得营业外收入 20 万元,发生营业外支出4 万元。 (2)经查,按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元,工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有 1 万元为税收滞纳金,投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。 (3)与所得税费用相关的递延所得税资料,递延所得税负债年初数为 2 万元,年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元,年末数为 1 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3),下列各项中,甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是( )。A.借记“所得税费用”科目1万元B.借记“递延所得税负债”科目1万元C.贷记“递延所得税负债”科目1万元D.贷记“递延所得税资产”科目1万元
选项
A.借记“所得税费用”科目1万元
B.借记“递延所得税负债”科目1万元
C.贷记“递延所得税负债”科目1万元
D.贷记“递延所得税资产”科目1万元
答案
CD
解析
当期递延所得税负债发生额=递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数=3-2=1(万元)。当期递延所得税资产发生额=递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数=1-2=-1(万元)。
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