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(2015年真题)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2019
(2015年真题)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2019
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2022-08-02
70
问题
(2015年真题)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2019 年 1 月 至 11 月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:税金及附加 600 万元、销售费用 500 万元、管理费用 1 000 万元、财务费用 200 万元。2019 年 12 月该企业发生如下经济业务: (1)10 日,将 50 台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为 1.2 万元,市场售价为 1.5 万元(不含增值税)。 (2)31 日,计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价款为 360 万元,增值税税额为 46.8 万元,预计使用寿命为 5 年,预计净残值为 0,采用年数总和法计提折旧。 (3)31 日,确认 2019 年长期借款利息费用。2019 年 7 月 1 日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借入 8 000 万元、5 年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本,年利率为 4%(与实际利率一致),收到的款项已全部存入银行。 (4)31 日,计算确定本月应交城市维护建设税 35 万元(不考虑教育费附加),车船税 5 万元、支付印花税 3 万元,确认短期借款利息费用 15 万元,取得银行存款利息收入 3 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(1),该企业下列各项会计处理中,正确的是( )。A.主营业务成本增加60万元B.应交税费增加9.75万元C.管理费用增加84.75万元D.确认应付职工薪酬60万元
选项
A.主营业务成本增加60万元
B.应交税费增加9.75万元
C.管理费用增加84.75万元
D.确认应付职工薪酬60万元
答案
ABC
解析
确认应付职工薪酬=50×1.5×(1+13%)=84.75(万元),选项 D 不正确。
①分配费用
借:管理费用 (1.5 ×50×1.13) 84.75
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 84.75
②视同销售确认收入冲减负债
借:应付职工薪酬——非货币性福利 84.75
贷:主营业务收入 75
应交税费——应交增值税(销项税额) 9.75
借:主营业务成本 (1.2×50)60
贷:库存商品 60
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