2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期

甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期

最全题库2022-08-02  52
问题 甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。 2019年 12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（ 1） 6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100万元，增值税税额为 13万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为 113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.533万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.032万元。（ 2） 10日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500万元，增值税税额为 65万元，收到一张面值为 565万元、期限为 2个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400万元。（ 3） 27日，领用一批自产产品作为福利发给 300名职工，其中专设销售机构人员 100名，总部管理人员 200名。该批产品不含增值税的售价为 30万元，实际成本为 21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（ 1）至（ 3），甲企业 12月应交纳增值税的金额是（　　）万元。A.68.9B.65C.55.868D.55.9
选项 A.68.9
B.65
C.55.868
D.55.9
答案 C
解析 甲企业 12月应交纳增值税的金额 =（ 65+3.9） -（ 13+0.032） =55.868（万元）。
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