2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期

甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期

最全题库2022-08-02  41
问题 甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。 2019年 12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（ 1） 6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100万元，增值税税额为 13万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为 113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.533万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.032万元。（ 2） 10日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500万元，增值税税额为 65万元，收到一张面值为 565万元、期限为 2个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400万元。（ 3） 27日，领用一批自产产品作为福利发给 300名职工，其中专设销售机构人员 100名，总部管理人员 200名。该批产品不含增值税的售价为 30万元，实际成本为 21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（ 3），下列各项中，甲企业发放福利会计处理表述正确的是（　　）。A.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3.9万元B.贷记“主营业务收入”科目30万元C.借记“管理费用”科目22.6万元D.借记“销售费用”科目7万元
选项 A.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3.9万元
B.贷记“主营业务收入”科目30万元
C.借记“管理费用”科目22.6万元
D.借记“销售费用”科目7万元
答案 ABC
解析 相关会计分录如下：
借：销售费用　　　 11.3
　　管理费用　　　 22.6
　贷：应付职工薪酬　 33.9

借：应付职工薪酬　 33.9
　贷：主营业务收入　　 30
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 3.9
借：主营业务成本　　 21
　贷：库存商品21
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