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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售

某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售

admin2022-08-02  11
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：（1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬460000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元，发放时收回代垫职工家属缴纳的医药费3000元，从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的医疗社会保险费5000元。（3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。（4）31日，确认12月销售机构人员职工薪酬，其中，工资为560000元，按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112000元，基本医疗保险费、工伤保险费共计53200元，计提工会经费11200元，职工教育经费44800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（2），下列各项中，该企业发放11月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的是（ ）。A.代垫医药费款项：借：应付职工薪酬3000贷：其他应收款—代垫医药费3000B.发放职工薪酬：借：应付职工薪酬460000贷：银行存款460000C.代扣个人所得税：借：应付职工薪酬12000贷：应交税费—应交个人所得税12000D.代扣个人应缴纳的医疗社会保险费借：应付职工薪酬5000贷：其他应收款—社会保险费5000
选项 A.代垫医药费款项：
借：应付职工薪酬3000
贷：其他应收款—代垫医药费3000
B.发放职工薪酬：
借：应付职工薪酬460000
贷：银行存款460000
C.代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬12000
贷：应交税费—应交个人所得税12000
D.代扣个人应缴纳的医疗社会保险费
借：应付职工薪酬5000
贷：其他应收款—社会保险费5000
答案 ABC
解析 相关会计分录为：
①垫、代扣款项：
借：应付职工薪酬 8000
贷：其他应收款—代垫医药费 3000
其他应付款—社会保险费 5000
②代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬 12000
贷：应交税费—应交个人所得税 12000
③缴纳个人所得税：
借：应交税费—应交个人所得税 12000
贷：银行存款 12000
④发放职工薪酬：
借：应付职工薪酬 460000
贷：银行存款 460000
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