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财务会计
B公司2016至2020年每年9月5日通过公益性社会团体进行扶贫济困捐赠150万
B公司2016至2020年每年9月5日通过公益性社会团体进行扶贫济困捐赠150万
资格题库
2022-08-02
55
问题
B公司2016至2020年每年9月5日通过公益性社会团体进行扶贫济困捐赠150万元,均取得捐赠票据。该公司2016~2020年利润总额分别为1000万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。计算该公司2020年公益性捐赠支出纳税调整金额( )万元。A.+30 B.+6 C.-12 D.-18
选项
A.+30
B.+6
C.-12
D.-18
答案
C
解析
本题考查税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过的部分,准予结转以后3年内再计算应纳税所得额中扣除。限额=利润总额×12%
(1):2017年超出额为150-114=36万(2):先扣除2017年36万,剩余可扣除金额为156-36=120万,2018年超出额为150-120=30万(3):先扣除2018年30万,剩余可扣除金额为168-30=138万,2019年超出额为150-138=12万(4):2020年应扣除金额=12+150=162万,比会计上多扣12万,所以应该做纳税调减。
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高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
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