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资料 某市审计局派出审计组对本市的H公司2015年度财务收支实施审计，要求审

admin2022-08-02  82
问题 资料 某市审计局派出审计组对本市的H公司2015年度财务收支实施审计，要求审计结论的可信赖程度不低于95%。 1.审计组在进点审计前，草拟了审计实施方案。下面是该方案的一部分： (1)检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离。 (2)审阅销售发票副本，并检查： ①赊销是否经过授权； ②销售发票副本是否均附有发货单； ③销售发票副本是否标明所使用的账户编号； ④检查销售发票副本和相关发货单上的数量是否一致。 审计人员决定运用统计抽样法对上述方案中的第2项进行控制测试。根据以前年度审计结果，审计人员预期销售发票副本的偏差率为1%，并确定可容忍的偏差率为9%。 2.在进驻H公司后，发现H公司情况如下： (1) 2015年1月1日至2015年12月31日的销售发票共5000张，第一张发票号码为3787，最后一张发票号码为8786，销售收入为2100000元。 (2)向公司管理人员了解公司政策时，发现管理人员对赊销政策并不关注，同时了解到H公司2015年的政策重点是扩大市场份额，提高市场占有率。 (3)内部控制制度总体情况良好，但存在一定的控制缺陷。要求检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离，可以迭用什么样的审计方法？
选项 检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离，可以迭用什么样的审计方法？
答案
解析 检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离，可以选用观察和询问的方法。
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