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内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码,并有如下表述:按随机
内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码,并有如下表述:按随机
题库
2022-08-02
75
问题
内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码,并有如下表述:按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案,经证实这些档案包含公司某政策所要求的全部文件,未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿?A.采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况。B.隐去员工姓名以做到保密。C.证明样本量规模是否合适。D.列出对每位员工的实际检查文件。
选项
A.采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况。
B.隐去员工姓名以做到保密。
C.证明样本量规模是否合适。
D.列出对每位员工的实际检查文件。
答案
C
解析
答案A不正确,没有必要采用勾号标记。同样的程序可应用于所有的抽样项目,没有发现例外;答案B不正确,所有的业务工作底稿都是保密的,所以隐去职员姓名没有必要;答案C正确,工作底稿应全面记录对统计技术的使用情况。因此,它应具体到所确定的属性抽样的样本规模的数量。影响样本规模的因素有抽样风险的程度(置信水平)、抽样风险的可容忍度(精确度)和预计的错误率。答案D不正确,引用公司的政策和检查实际文件同等重要。
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