2. 财务会计
  3. 某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证

某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证

考试题库2022-08-02  13
问题 某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券函证进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说：“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧。作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》？A.告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。B.不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计执行官讨论此事。C.不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。D.如果管理层对此事未采取进一步行动，就向内部审计机构和公司辞职。
选项 A.告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。
B.不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计执行官讨论此事。
C.不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。
D.如果管理层对此事未采取进一步行动，就向内部审计机构和公司辞职。
答案 C
解析 A不正确。这是内部审计人员的一项工作职责。B不正确。如果你认为审计经理可能会做出不公正的行为，与首席审计执行官讨论也是可以的。C正确。在取得有关部门同意前，将公司内部的事情向外部审计师披露违反了保密原则，可能会损害公司的利益。D不正确。如果内部审计人员觉得公司的处理方式失当，离开也是一种选择。
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