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美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主

题库2022-08-02  72
问题 美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，在每份季度或年度财务报告中，应书面证实其履行的职能包括：Ⅰ.负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”Ⅱ.设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是期间报告所属的期间Ⅲ.在报告被申报之前的90天内评估了发行人的信息披露控制和流程的有效性Ⅳ.在报告中宣布基于所需的评估在签署当日对于信息披露控制和流程的有效性的结论。A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
选项 A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案 D
解析 《萨班斯一奥克斯利法案》第302条明确了公司对于财务报告的责任。SEC发布了实施该法案的指引。SEC第13a-14和15d-14条规则采纳了该法案的有关规定，要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，在每份季度或年度财务报告中，书面证实其履行了以下责任：?负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”；?设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是期间报告所属的期间；?在报告被申报之前的90天内评估了发行人的信息披露控制和流程的有效性；?在报告中宣布基于所需的评估在签署当日对于信息披露控制和流程的有效性的结论。所以选项D正确。
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